Финансовая (бухгалтерская) отчетность ПАО «Россети Кубань»

Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2022 г. ПАО «Россети Кубань» подготовлена в соответствии с законодательством Российской Федерации. Получено аудиторское заключение о том, что бухгалтерская (финансовая) отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Общества по состоянию на 31 декабря 2022 г., а также его финансовые результаты и движение денежных средств за 2022 г. в соответствии с установленными в Российской Федерации правилами составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Людмила Владимировна Лоскутова Главный бухгалтер — начальник департамента бухгалтерского и налогового учета и отчетности

Бухгалтерская (финансовая) отчетность ПАО «Россети Кубань» сформирована в соответствии с действующими в Российской Федерации нормативными документами по бухгалтерскому учету и составлению отчетности, в частности, Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н (с последующими изменениями и дополнениями), Федеральными стандартами бухгалтерского учета, утвержденными приказами Минфина России, а также корпоративным стандартом ПАО «Россети» «Единые корпоративные учетные принципы для целей бухгалтерского учета».

В состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО «Россети Кубань» за 2022 г., составленной по РСБУ, входят (см. приложение 4):

• бухгалтерский баланс;
• отчет о финансовых результатах;
• отчет об изменениях капитала;
• отчет о движении денежных средств;
• пояснения;
• аудиторское заключение.

В соответствии с заключением внутреннего аудита Общества об оценке эффективности и качества процесса внешнего аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО «Россети Кубань» за 2022 г.:

• процедуры, проведенные ООО «ЦАТР — аудиторские услуги» в ходе внешнего аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества за 2022 г., подготовленной в соответствии с РСБУ, соответствуют условиям договора и требованиям Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-Ф3 «Об аудиторской деятельности»;
• аудиторское заключение независимого аудитора о бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества за 2022 г. подготовлено в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», международными стандартами аудита и содержит выраженное в установленной форме мнение о достоверности отчетности аудируемого лица (ПАО «Россети Кубань»).

Основные положения учетной политики ПАО «Россети Кубань»

Бухгалтерский учет основных средств ведется Обществом в соответствии с Федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 «Основные средства», утвержденным приказом Минфина России от 17 сентября 2020 г. № 204н. Объекты основных средств приняты к учету по первоначальной стоимости, определяемой в зависимости от способа поступления — приобретения за плату, создания собственными силами, строительства, безвозмездного получения и т. д.

Затраты по полученным займам и кредитам, связанные с формированием инвестиционного актива (объекты основных средств, имущественные комплексы и другие аналогичные активы, требующие большого времени и затрат на приобретение и (или) строительство), включаются в стоимость амортизируемого актива.

Амортизация по объектам основных средств начислена линейным способом, исходя из срока их полезного использования.

Результат от выбытия, списания, безвозмездной передачи основных средств отражен в отчете о финансовых результатах в составе прочих доходов и расходов.

В составе основных средств отражены права пользования активами по договорам аренды, в соответствии с Федеральным стандартом бухгалтерского учета «Бухгалтерский учет аренды» (ФСБУ 25/2018), с учетом освобождений в отношении договоров аренды со сроком менее 12 месяцев или предметов аренды с рыночной стоимостью не более 300 тыс. руб. Сроки полезного использования прав пользования активами определяются исходя из сроков аренды.

Учет запасов ведется Обществом в соответствии с Федеральным стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 «Запасы», утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15 ноября 2019 г. № 180н.

Учет выручки и прочих доходов ведется Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденным приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 32н.

Обществом сформированы оценочные обязательства, обусловленные возможными выплатами компенсаций по неиспользованным отпускам, неурегулированными требованиями поставщиков электроэнергии в целях компенсации потерь и услуг по передаче электроэнергии, судебными разбирательствами и прочими выплатами работникам в соответствии с ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», утвержденным приказом Минфина России от 13 декабря 2010 г. № 167н.

Обществом резервируется сомнительная дебиторская задолженность, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

Общество образует резерв под обесценение финансовых вложений в случае устойчивого существенного снижения их стоимости.

Корректировки, относящиеся к предыдущим периодам

В соответствии с п. 50 ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» Общество выбрало возможность упрощенного метода перехода с единовременным признанием права пользования активом и обязательства по аренде по состоянию на начало отчетного периода (конец периода, предшествующего отчетному). Стоимость ППА принята равной его справедливой стоимости, стоимость обязательств по аренде — приведенной стоимости остающихся неуплаченными арендных платежей, дисконтированных по ставке, по которой Общество привлекало или могло бы привлечь заемные средства на сопоставимых с договором аренды условиях.

Согласно переходным положениям ФСБУ 6/2020 «Основные средства», Общество осуществило корректировку балансовой стоимости основных средств за счет корректировки срока полезного использования и накопленной амортизации по объектам основных средств, находящихся в эксплуатации. Единовременно списаны объекты основных средств, которые в соответствии с ранее применявшейся учетной политикой учитывались в составе основных средств, но в соответствии с новым стандартом таковыми не являются.

Консолидированная финансовая отчетность

Обществом сформирована консолидированная финансовая отчетность в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» (приложение 5).

Консолидированная финансовая отчетность ПАО «Россети Кубань» и его дочерних организаций за год, закончившийся 31 декабря 2022 г., подготовлена в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 г. № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности», а также с учетом предъявляемых к составлению финансовой отчетности требований международных стандартов финансовой отчетности МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности», МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность» и включает в себя:

• консолидированный отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе;
• консолидированный отчет о финансовом положении;
• консолидированный отчет о движении денежных средств;
• консолидированный отчет об изменении в капитале;
• примечания к консолидированной финансовой отчетности, состоящие из краткого обзора значимых положений учетной политики и прочей пояснительной информации;
• аудиторское заключение независимого аудитора.

В консолидированную финансовую отчетность включены методом полной консолидации две дочерние компании со 100%-ным участием ПАО «Россети Кубань» в их уставном капитале: АО «Энергосервис Кубани», АО «П/о «Энергетик».

Сведения об аудиторе

ПАО «Россети» по поручению Общества провело конкурс в электронной форме на право заключения договора на оказание услуг по проведению обязательного ежегодного аудита отчетности по РСБУ и аудита отчетности по МСФО ДЗО ПАО «Россети» за 2022 г. Победителем признан лидер коллективного участника ООО «ЦАТР — аудиторские услуги» (ИНН 7709383532), член коллективного участника — АО Аудиторская компания «Деловой профиль» (ИНН 7735073914) (протокол заседания конкурсной комиссии от 12 мая 2022 г. № 7/468р). ООО «ЦАТР — аудиторские услуги» является членом саморегулируемой организации аудиторов и аудиторских организаций Ассоциации «Содружество» (СРО ААС), включено в реестр аудиторов и аудиторских организаций СРО ААС за основным регистрационным номером записи 12006020327.

Аудитор утвержден решением годового Общего собрания акционеров ПАО «Россети Кубань» (протокол от 21 июня 2022 г. № 48).

Стоимость услуг аудитора Общества — ООО «ЦАТР — аудиторские услуги» в 2022 г. за аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности по РСБУ и аудит консолидированной финансовой отчетности Общества по МСФО составила 5 236 801,76 руб., включая НДС 20%. Отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором услуги нет.

В течение 2022 г. ООО «ЦАТР — аудиторские услуги» не оказывало ПАО «Россети Кубань» услуг сопутствующего характера.